Quelles charges peut-on déduire en SCI à l'IR ?
Sont déductibles : intérêts d'emprunt, taxe foncière (hors TEOM), assurances, travaux d'entretien/amélioration, frais de gestion (20 €/local). Les travaux de construction ne sont jamais déductibles.
Réponse détaillée
Les charges déductibles en SCI à l'IR sont définies par l'article 31 du Code Général des Impôts. Voici la liste complète des dépenses que vous pouvez soustraire des revenus fonciers bruts.
Charges toujours déductibles : les intérêts d'emprunt et frais accessoires (assurance emprunteur, frais de dossier, frais de garantie), la taxe foncière hors TEOM, les primes d'assurance (PNO, GLI), les frais de gestion courante (forfait de 20 € par local), les honoraires de gestion locative, les provisions pour charges de copropriété, et les frais de procédure en cas de litige avec un locataire.
Travaux déductibles : les travaux d'entretien et de réparation (remise en état), et les travaux d'amélioration pour les locaux d'habitation (isolation, chauffage, double vitrage). Attention : les travaux de construction, reconstruction ou agrandissement ne sont JAMAIS déductibles.
Charges NON déductibles : la TEOM (récupérable auprès du locataire), les travaux de construction/agrandissement, les charges de gestion du patrimoine personnel du gérant, et les amendes ou pénalités.
Pour aller plus loin
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Générer ma déclarationQuestions liées
Comment fonctionne le déficit foncier en SCI ?
Le déficit foncier est réparti entre associés et imputable sur le revenu global (max 10 700 €/an). L'excédent est reportable 10 ans. Les intérêts d'emprunt ne sont reportables que sur les revenus fonciers.
Comment un associé de SCI est-il imposé ?
Chaque associé est imposé sur sa quote-part au barème progressif de l'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux, même sans distribution. L'usufruitier est imposé en cas de démembrement.
Comment remplir le formulaire 2072 ?
Le formulaire 2072 se remplit en 6 cadres : identification, immeubles, revenus, charges, résultat foncier et répartition entre associés. SCI Facile le génère automatiquement.